นายจ้างจ่ายค่าเบี้ยประกันสุขภาพรายบุคคลหรือไม่?
สารบัญ:
- กลุ่มย่อย: อนุญาตให้คืนเงินให้นายจ้างได้ตั้งแต่ปี 2017
- พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 ผ่านไปในปี 2559 อนุญาตให้ชำระเงินคืนได้ในปี 2560
- ใครบ้างที่ได้รับความช่วยเหลือจากกฎการชำระเงินคืนใหม่ของ QSEHRA
- กฎระเบียบที่เสนอยังอนุญาตให้นายจ้างรายใหญ่จ่ายคืนค่าเบี้ยประกันของตลาดรายบุคคล
ภายใต้คำแนะนำของ IRS ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (ACA) นายจ้างไม่ได้รับอนุญาตให้ชำระเงินคืนให้แก่พนักงานโดยตรงสำหรับค่าใช้จ่ายของการประกันสุขภาพส่วนบุคคล สิ่งนี้เป็นจริงสำหรับทั้งกลุ่มเล็กและกลุ่มใหญ่และนายจ้างต้องเผชิญกับค่าปรับที่สูงชันเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตาม
แต่พระราชบัญญัติ Cures ศตวรรษที่ 21 เปิดประตูให้นายจ้างรายย่อยเริ่มจ่ายเงินให้พนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพในตลาดส่วนบุคคล ณ ปีพ. ศ. 2560 และฝ่ายบริหารของ Trump ได้เสนอกฎระเบียบใหม่ที่อนุญาตให้นายจ้างทุกขนาดจ่ายค่าใช้จ่ายสำหรับตลาดแต่ละแห่ง ความคุ้มครอง
กลุ่มย่อย: อนุญาตให้คืนเงินให้นายจ้างได้ตั้งแต่ปี 2017
พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงเพียงต้องการนายจ้างที่จะเสนอผลประโยชน์การประกันสุขภาพให้กับพนักงานที่ทำงานอย่างน้อย 30 ชั่วโมงต่อสัปดาห์หากพวกเขามีพนักงาน 50 คนขึ้นไป แต่นายจ้างร้อยละ 96 ในสหรัฐอเมริกามีพนักงานน้อยกว่า 50 คนดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเสนอสิทธิประโยชน์ด้านสุขภาพให้กับแรงงานของพวกเขา
แน่นอนว่าหลายคนทำ จากการสำรวจที่จัดทำโดยศูนย์ Transamerica เพื่อการศึกษาด้านสุขภาพในเดือนสิงหาคม 2558 ผลประโยชน์การประกันสุขภาพมีอยู่ 61% ของธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คน (แม้ว่าอาจจะเป็นการประมาณการที่สูงการวิเคราะห์สหพันธ์ธุรกิจอิสระแห่งชาติระบุว่า ร้อยละ 29 ของธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนได้เสนอความคุ้มครองในปี 2558) แผนประกันสุขภาพกลุ่มเล็กมีให้บริการในทุกรัฐและนายจ้างที่มีพนักงานน้อยกว่า 25 คนจะมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กขึ้นอยู่กับรายได้เฉลี่ยของพนักงานและจำนวนของเบี้ยประกันที่นายจ้างจ่ายให้
แต่สิ่งที่เกี่ยวกับคนที่ทำงานให้กับธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมดนั้น อย่า เสนอสิทธิประโยชน์การประกันสุขภาพ? พวกเขาจะต้องใช้ตลาดประกันสุขภาพของแต่ละบุคคลซึ่งพวกเขาสามารถซื้อความคุ้มครองผ่านการแลกเปลี่ยนประกันสุขภาพหรือนอกการแลกเปลี่ยน (เงินอุดหนุนไม่สามารถใช้ได้นอกการแลกเปลี่ยน)
สำหรับแผนการที่ซื้อในแต่ละตลาด (เปิดหรือปิดการแลกเปลี่ยน) ผู้ลงทะเบียน - เมื่อเทียบกับนายจ้าง - มีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระค่าเบี้ยประกันถึงแม้ว่าเงินอุดหนุน (ซึ่งจริง ๆ แล้วเป็นเครดิตภาษี) มีให้ในการแลกเปลี่ยนสำหรับผู้มีคุณสมบัติตาม บนรายได้ของพวกเขา
กฎการบังคับใช้ ACA ก่อนกำหนดห้ามมิให้นายจ้างจ่ายเงินคืนให้แก่พนักงานสำหรับประกันสุขภาพในตลาดรายบุคคลFut สำหรับนายจ้างรายย่อยการเปลี่ยนแปลงนี้ในปี 2017 ภายใต้พระราชบัญญัติ Cures ศตวรรษที่ 21 (รายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง) แต่ให้ดูที่วิธีการตีความกฎก่อนปี 2017:
ACA เองออกจากปัญหานี้ค่อนข้างเปิดให้ตีความ แต่ IRS ต่อมาปัญหาโดยตรงและการลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามที่สูงชัน: ภาษีสรรพสามิตของ $ 100 ต่อวันต่อพนักงานที่เกี่ยวข้อง ซึ่งอาจสูงถึง $ 36,500 ต่อปีในค่าปรับสำหรับพนักงานแต่ละคนที่นายจ้างจ่ายค่าเบี้ยประกันสุขภาพรายบุคคล กฎระเบียบดังกล่าวมีกำหนดจะมีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2014 แต่มีการจัดโครงการบรรเทาในช่วงเปลี่ยนผ่านที่ทำให้การลงโทษล่าช้าจนถึงเดือนกรกฎาคม 2558
โดยพื้นฐานแล้ววิธีที่ IRS ตีความกฎหมาย ACA ซึ่งเป็นการคืนเงินให้พนักงานสำหรับเบี้ยประกันภัยในตลาดส่วนบุคคลนั้นถือเป็น "แผนการชำระเงินสำหรับนายจ้าง" แผนดังกล่าวขึ้นอยู่กับการปฏิรูปตลาดประกันสุขภาพของกลุ่มรวมถึงการห้ามการ จำกัด อายุการใช้งานและผลประโยชน์ประจำปีและความต้องการที่จะให้การดูแลเชิงป้องกันบางอย่างไม่มีค่าใช้จ่ายแก่ผู้สมัคร
และกรมสรรพากรชี้แจงโดยเฉพาะอย่างยิ่งว่าแผนการชำระเงินของนายจ้างไม่สามารถใช้ร่วมกับแผนประกันสุขภาพของแต่ละตลาดเพื่อตอบสนองความต้องการการปฏิรูปตลาด นี่เป็นความจริงโดยไม่คำนึงถึงความจริงที่ว่าการปฏิรูปตลาดของ ACA นั้นนำไปใช้กับแผนการตลาดส่วนบุคคลและแผนการตลาดส่วนบุคคลใหม่ทั้งหมดจะถูกขายโดยไม่ จำกัด อายุการใช้งานหรือผลประโยชน์ประจำปีและมีผลประโยชน์การดูแลป้องกันเช่นเดียวกับแผนสุขภาพกลุ่มเล็ก ๆ
ไม่มีอะไรที่ป้องกันไม่ให้นายจ้างเพิ่มหรือเพิ่มโบนัสให้กับพนักงานแทนการประกันสุขภาพ แต่สิทธิประโยชน์ทางภาษีของเบี้ยประกันสุขภาพกลุ่มและการเตรียมการชดเชยสุขภาพไม่สามารถนำมาใช้เพื่อชดเชยพนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพรายบุคคล
พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 ผ่านไปในปี 2559 อนุญาตให้ชำระเงินคืนได้ในปี 2560
ในเดือนธันวาคม 2559 H.R.34 พระราชบัญญัติรักษาศตวรรษที่ 21 ได้ลงนามในกฎหมายโดยประธานาธิบดีโอบามา การออกกฎหมายครอบคลุมมาก แต่การเปลี่ยนแปลงอย่างใดอย่างหนึ่งคือการอนุญาตให้ธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนสามารถจัดตั้งการจัดการด้านการชดเชยสุขภาพแก่นายจ้างขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSEHRA)
หากธุรกิจขนาดเล็กไม่มีแผนประกันสุขภาพแบบกลุ่ม QSEHRA จะอนุญาตให้ธุรกิจคืนเงินให้กับพนักงานปลอดภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายบางส่วนหรือทั้งหมดในการซื้อประกันสุขภาพในตลาดแบบเปิดหรือปิด (ถ้าเป็นแผน ซื้อในการแลกเปลี่ยนพนักงานยังสามารถมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยน แต่มูลค่าของ QSEHRA นั้นจะพิจารณาเมื่อพิจารณาถึงความสามารถในการจ่ายของความคุ้มครองและจำนวนเงินอุดหนุน ACA จะลดลงตามจำนวนเงินที่พนักงาน ได้รับจากนายจ้างผ่าน QSEHRA)
การใช้ QSEHRA จำนวนเงินสูงสุดที่นายจ้างสามารถชำระคืนได้คือ $ 4,950 สำหรับความคุ้มครองของพนักงานคนเดียวและ 10,000 ดอลลาร์สำหรับความคุ้มครองครอบครัว (นั่นคือปี 2560 ค่าจะได้รับการจัดทำดัชนีในปีต่อ ๆ ไปในปี 2561 ข้อ จำกัด คือ $ 5,050 และ $ 10,250 2019 ข้อ จำกัด คือ $ 5,150 และ $ 10,450) การชำระเงินคืนสูงสุดตามสัดส่วนตามเดือนดังนั้นพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างในช่วงกลางปีจะมีสิทธิ์ได้รับจำนวนเงินตามสัดส่วนของการชำระเงินคืนสูงสุดประจำปีเท่านั้น
ใครบ้างที่ได้รับความช่วยเหลือจากกฎการชำระเงินคืนใหม่ของ QSEHRA
สำหรับพนักงานที่ทำงานให้กับธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่มีประกันสุขภาพความพร้อมของเงินอุดหนุนพรีเมี่ยมในการแลกเปลี่ยนขึ้นอยู่กับรายได้พร้อมกับขนาดครอบครัวและค่าความคุ้มครองในพื้นที่ของผู้สมัคร โดยทั่วไปแล้วเงินอุดหนุนมีให้ในกรณีส่วนใหญ่หากรายได้ครัวเรือนของผู้สมัครไม่เกิน 400 เปอร์เซ็นต์ของระดับความยากจน
หากคุณได้รับเงินอุดหนุนพรีเมี่ยม (เครดิตภาษีพรีเมี่ยม) ในการแลกเปลี่ยนและนายจ้างของคุณเริ่มชำระเบี้ยประกันภายใต้ QSEHRA เงินช่วยเหลือแลกเปลี่ยนจะลดลงตามจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายคืน
แต่ถ้าคุณไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยน (หรือถ้าคุณเป็น แต่ได้เลือกที่จะซื้อความคุ้มครองของคุณนอกการแลกเปลี่ยนซึ่งไม่มีเงินอุดหนุนให้) QSEHRA จะได้ประโยชน์โดยตรงหากนายจ้างของคุณตัดสินใจ ใช้ประโยชน์จากตัวเลือกนั้น
นายจ้างรายย่อยไม่จำเป็นต้องชำระค่าเบี้ยประกันเช่นเดียวกับที่พวกเขาไม่ต้องการให้ประกันสุขภาพกลุ่มภายใต้ ACA แต่ QSEHRA ช่วยให้พวกเขามีความยืดหยุ่นในการชำระเงินคืนแก่พนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจผลประโยชน์ของพนักงาน
เบี้ยประกันภัยที่จ่ายคืนนั้นอยู่ในตลาดส่วนบุคคลซึ่งมีเบี้ยประกันภัยที่ผันผวนมากกว่าตลาดกลุ่มเล็ก ๆ ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ผู้สนับสนุนบางส่วนของ QSEHRAs ทราบว่าพวกเขาอาจส่งเสริมให้ผู้คนจำนวนมากขึ้นที่จะลงทะเบียนในการรายงานข่าวของแต่ละบุคคล / ครอบครัวนำมาซึ่งความมั่นคงเพิ่มให้กับตลาดของแต่ละบุคคล
กฎระเบียบที่เสนอยังอนุญาตให้นายจ้างรายใหญ่จ่ายคืนค่าเบี้ยประกันของตลาดรายบุคคล
กฎระเบียบในปัจจุบันไม่อนุญาตให้นายจ้างรายใหญ่ชดใช้ค่าจ้างพิเศษสำหรับตลาดส่วนบุคคลของพนักงาน นายจ้างที่มีลูกจ้างประจำ 50 คนขึ้นไปจะต้องเสนอประกันสุขภาพแบบกลุ่ม (ซื้อจาก บริษัท ประกันภัยหรือประกันตัวเอง) เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่นายจ้างได้รับจาก ACA และพวกเขาต้องเผชิญกับการลงโทษที่สูงกว่าตามที่อธิบายไว้ข้างต้นหากพวกเขา ชำระเงินคืนให้แก่พนักงานสำหรับเบี้ยประกันของตลาดรายบุคคล
แต่ในเดือนตุลาคม 2560 ประธานาธิบดีทรัมป์ได้ลงนามในคำสั่งของผู้บริหารโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อผ่อนคลายกฎเกณฑ์ในเรื่องนี้ คำสั่งผู้บริหารไม่ได้เปลี่ยนแปลงกฎใด ๆ ด้วยตนเอง มันแค่กำกับหน่วยงานรัฐบาลกลางเพื่อ "พิจารณาเสนอกฎระเบียบ" ที่จะบรรลุเป้าหมายต่าง ๆ
หนึ่งในเป้าหมายเหล่านั้นคือการขยายการใช้การเตรียมการชดเชยสุขภาพ (HRAs) และให้ความยืดหยุ่นในการใช้งานมากขึ้นรวมถึง "อนุญาตให้ใช้ HRAs เพื่อใช้ร่วมกับการรายงานข่าวแบบกลุ่ม
อีกหนึ่งปีต่อมาในเดือนตุลาคมปี 2561 แผนกแรงงานคลังและบริการด้านสุขภาพและมนุษย์ได้เผยแพร่กฎระเบียบที่เสนอที่จะอนุญาตให้ใช้ HRAs ร่วมกับการครอบคลุมตลาดแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงขนาดของนายจ้าง ภายใต้กฎระเบียบที่เสนอนายจ้างขนาดใหญ่จะสามารถปฏิบัติตามคำสั่งของนายจ้าง ACA โดยนำเสนอการจัดการการชดเชยสุขภาพ (HRA) ที่ใช้ในการชำระคืนพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายของการประกันสุขภาพในตลาดของแต่ละบุคคล
ความคิดเห็นสาธารณะเกี่ยวกับกฎระเบียบที่เสนอจะได้รับการยอมรับจนถึงวันที่ 22 ธันวาคม 2018 หากสรุปแล้วกฎใหม่จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนมกราคม 2563 อนุญาตให้นายจ้างทุกขนาดเพื่อชดเชยพนักงานให้ครอบคลุมตลาดแต่ละแห่ง และในขณะที่ QSEHRAs สามารถเสนอได้ก็ต่อเมื่อนายจ้างไม่เสนอประกันสุขภาพกลุ่มใด ๆ กฎใหม่ที่เสนอจะให้นายจ้างเสนอแผนสุขภาพกลุ่มแก่พนักงานบางคนในขณะที่เสนอ HRA อื่นที่สามารถใช้เพื่อชดเชยค่าเบี้ยประกันของตลาดรายบุคคล (ความแตกต่างจะต้องขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทของพนักงานโดยสุจริตเช่นพนักงานเต็มเวลาและพนักงานนอกเวลาและพนักงานไม่สามารถเสนอตัวเลือกของแผนกลุ่มหรือ HRA)
อาจเป็นไปได้ว่ากฎที่เสนอจะได้รับการสรุปแม้ว่าพวกเขาอาจได้รับการปรับเปลี่ยนบางอย่างในระหว่างกระบวนการตรวจสอบ แต่มีโอกาสนายจ้างจะมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการชดเชยค่าเบี้ยประกันการตลาดของพนักงานแต่ละคนเริ่มตั้งแต่ปี 2563